Twinhead International Corp. | 倫飛電腦實業股份有限公司
稽核組織規章
 
內部稽核組織及運作
 
稽核之目的
本公司內部稽核是一種獨立、客觀的確認及諮詢活動,用以創造價值及改善本公司的營運。透過系統化及紀律化的方法,評估及改善組織風險管理、控制及治理相關流程的效果,以達成本公司的目標。
 
內部稽核之組織
本公司內部稽核室隸屬於董事會指揮監督,依公司經營之需要,目前編制一名內部稽核主管及一名稽核人員。內部稽核主管應經董事會之同意後任免,董事會休會期間授權由董事長決行,並於最近期董事會報請追認之。組織圖如下:
 
 
 
 
內部稽核之運作
本公司內部稽核功能的運作,已訂定「內部稽核制度」經董事會核准並據以實施,凡適用範圍、職能、注意事項與任用條件等均有明確之規定。
 
內部稽核制度之適用範圍
本公司所訂定之內部稽核制度適用對象,包括本公司職工福利委員會、各部門、所屬分支機構及轉投資子公司。如各分支機構或子公司有較為嚴格之規定時,從其規定。
 
內部稽核單位之職能
 
  1. 稽核主管:
  • 負責依風險評估的結果編制年度內部稽核計劃。
  • 督導內部稽核工作之實際執行。
  • 於稽核報告完成後次月底前提交各監察人核閱,並列席定期董事會報告稽核業務。
  1. 稽核人員:執行稽核工作與追蹤稽核缺失改善狀況。
     
 
 
內部稽核作業應注意事項
 
  1. 稽核人員應本客觀立場,對各稽核事項,作廣泛深入之分析,提供具體可行之建議,不應直接參與或干預受查單位之作業,稽核過程亦應避免與受查單位發生激烈的辯論或爭執。
  2. 稽核人員從事工作時遇有疑問,應於獲得解釋及徹底了解後,方得提出擬議處理意見。
  3. 稽核人員從事工作時,如發現有不當情事,除與其直屬主管連繫外,並即向適當權責層級報告,不得直接處理。
  4. 稽核人員執行稽核時,得調閱一切與稽核事項有關之記錄、報表、資料等檔案,受稽核單位應予充份合作,不得拒絕或隱匿,其屬關係重大權益之機密性檔案,應先報准後始得調閱;但執行稽核計劃中之例行性稽核事項者不在此限。
  5. 稽核報告與工作底稿之建檔及管理,按機密資料處理,非經稽核主管核准,其他部門人員不得調閱或影印,但董事會成員及監察人不在此限。
  6. 稽核單位如因工作需要時,經董事長或總經理核可,得調派有關單位人員協助辦理稽核工作。
 
內部稽核人員的任用標準
 
稽核人員之法定適任條件
 
 
  1. 不得有犯詐欺、背信、侵占罪,經受有期徒刑一年以上刑之宣告,服刑期滿尚未逾二年者,或曾服公務虧空公款,經判決確定,服刑期滿尚未逾兩年者。
  2. 具備下列條件之一:
  3. 擔任公開發行公司、證券或期貨相關機構之稽核人員滿兩年以上者。
  4. 於符合主管機關所認定之聯合會計師事務所從事審計工作滿兩年以上者。
  5. 具有公開發行公司之業務工作經驗滿三年以上者。
  6. 具有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作經驗滿三年以上者。
  7. 取得會計師考試及格證書或取得國際內部稽核師協會所核發之國際內部稽核師證書者。
 
稽核人員之其他適任條件限制
 
 
  1. 大專以上管理或相關科系畢業或曾任本公司管理工作二年以上經驗。
  2. 受內部稽核相關訓練,並持續工作相關之進修。
  3. 良好的人際關係與溝通能力。
  4. 公正客觀與獨立的態度及冷靜分析的能力。
  5. 具備稽核專業技術。
  6. 能遵循作業準則及遵守稽核人員職業道德規範。
  7. 內部稽核人員應秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務,並應本誠實信用原則,並不得有下列情事:
  8. 明知公司之營運活動、財務報導及相關法令遵循情況有直接損害利害關係人之情事,而予以隱飾或作不實、不當之揭露。
  9. 因不當意圖或職務上之廢弛,致損及公司或利害關係人之權益等情事。
  10. 未配合辦理主管機關指示查核事項或提供相關資料。
  11. 其他違反法令或經主管機關規定不得為之行為。